Welke belastingvoordelen verdwijnen de komende jaren?

Inhoudsopgave

• Inleiding
• Afbouw hypotheekrenteaftrek
• Vermindering van de zelfstandigenaftrek
• Einde van de jubileumuitkering
• Afschaffing van de ouderenkorting
• Beperking van de giftenaftrek
• Veranderingen in de energiebelasting
• Afbouw van de expatregeling
• Conclusie
• Veelgestelde vragen

Inleiding

De Nederlandse belastingwetgeving is voortdurend in beweging. Wat vandaag een aantrekkelijk belastingvoordeel is, kan morgen al verdwenen zijn. Voor veel Nederlanders is het dan ook belangrijk om op de hoogte te blijven van de veranderingen in het belastingstelsel, vooral als het gaat om het verdwijnen van bepaalde voordelen. In dit artikel zullen we dieper ingaan op de belastingvoordelen die de komende jaren zullen verdwijnen of worden afgebouwd. We bespreken de achtergrond van deze veranderingen, de impact op verschillende groepen belastingbetalers en wat u kunt doen om u hierop voor te bereiden.

Afbouw hypotheekrenteaftrek

Een van de meest in het oog springende veranderingen in het Nederlandse belastingstelsel is de geleidelijke afbouw van de hypotheekrenteaftrek. Deze aftrek, die al decennialang een hoeksteen is van de Nederlandse woningmarkt, wordt stapsgewijs verminderd.

Huidige situatie en toekomstige plannen

Op dit moment kunnen huiseigenaren de rente die ze betalen over hun hypotheek aftrekken van hun belastbaar inkomen. Dit levert een aanzienlijk belastingvoordeel op, vooral voor mensen in de hogere belastingschijven. Echter, de overheid heeft besloten om deze aftrek geleidelijk af te bouwen.

Vanaf 2023 wordt het maximale tarief waartegen de hypotheekrente kan worden afgetrokken jaarlijks met 3 procentpunt verlaagd. In 2023 is het maximale tarief 37,05%, en dit zal in de komende jaren verder dalen tot uiteindelijk het basistarief in box 1 wordt bereikt.

Impact op huiseigenaren

De afbouw van de hypotheekrenteaftrek heeft vooral gevolgen voor huiseigenaren met een hoog inkomen en een hoge hypotheek. Zij zullen merken dat hun netto woonlasten stijgen naarmate de aftrek verder wordt beperkt. Voor starters en mensen met een lager inkomen is de impact minder groot, maar ook zij zullen op termijn minder voordeel hebben van de hypotheekrenteaftrek.

Alternatieven en aanpassingen

Om de impact van deze verandering te verzachten, kunnen huiseigenaren overwegen om extra af te lossen op hun hypotheek. Hierdoor dalen de rentelasten en wordt de impact van de verminderde aftrek kleiner. Ook het oversluiten naar een hypotheek met een lagere rente kan een optie zijn. Daarnaast is het verstandig om de eigen financiële situatie kritisch te bekijken en indien nodig aan te passen aan de nieuwe realiteit.

Vermindering van de zelfstandigenaftrek

Een andere belangrijke verandering in het belastingstelsel betreft de zelfstandigenaftrek. Deze aftrek, die bedoeld is om ondernemerschap te stimuleren, wordt de komende jaren flink verlaagd.

Huidige regeling en toekomstige plannen

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat zelfstandig ondernemers mogen aftrekken van hun winst voordat ze belasting betalen. In 2021 bedroeg deze aftrek nog €6.670. Echter, de overheid heeft besloten om deze aftrek stapsgewijs te verlagen tot uiteindelijk €3.240 in 2036.

De verlaging gebeurt in jaarlijkse stappen. In 2023 is de zelfstandigenaftrek €5.030, en dit bedrag zal de komende jaren verder dalen. Het doel van deze verlaging is om het verschil in belastingdruk tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen.

Gevolgen voor zelfstandig ondernemers

De verlaging van de zelfstandigenaftrek betekent dat veel zelfstandig ondernemers meer belasting zullen moeten betalen. Dit kan vooral impact hebben op zelfstandigen met een relatief laag inkomen, voor wie de zelfstandigenaftrek een belangrijk onderdeel is van hun financiële plaatje.

Mogelijke compensatie en alternatieven

Om de impact van de verlaging van de zelfstandigenaftrek te compenseren, kunnen ondernemers overwegen om hun tarieven te verhogen. Ook kunnen ze kijken naar andere fiscale voordelen, zoals de investeringsaftrek of de startersaftrek. Daarnaast is het voor zelfstandigen nog belangrijker geworden om efficiënt te werken en hun kosten goed in de gaten te houden.

Einde van de jubileumuitkering

Een minder bekende, maar voor sommige werknemers belangrijke verandering, is het verdwijnen van de belastingvrijstelling voor jubileumuitkeringen.

Huidige regeling en aankomende wijzigingen

Op dit moment zijn jubileumuitkeringen die werkgevers verstrekken aan werknemers die 25 of 40 jaar in dienst zijn, vrijgesteld van belasting. Deze regeling verdwijnt echter per 1 januari 2024. Vanaf die datum zullen jubileumuitkeringen als gewoon loon worden beschouwd en dus belast worden.

Impact op werknemers en werkgevers

Voor werknemers betekent dit dat ze over een eventuele jubileumuitkering belasting zullen moeten betalen, waardoor het netto bedrag dat ze ontvangen lager zal uitvallen. Werkgevers zullen moeten beslissen of ze de bruto uitkering willen verhogen om werknemers te compenseren, of dat ze de regeling in zijn geheel willen herzien.

Alternatieve waarderingsvormen

Bedrijven kunnen overwegen om alternatieve manieren te vinden om lange dienstverbanden te waarderen. Dit kan bijvoorbeeld door het aanbieden van extra vakantiedagen, opleidingsmogelijkheden of andere niet-financiële voordelen die wel belastingvrij kunnen worden verstrekt.

Afschaffing van de ouderenkorting

Een andere significante verandering in het belastingstelsel betreft de ouderenkorting. Deze korting, die bedoeld is om de koopkracht van ouderen te ondersteunen, staat onder druk.

Huidige situatie en voorgestelde wijzigingen

De ouderenkorting is een belastingkorting voor AOW-gerechtigden met een inkomen tot een bepaalde grens. In 2023 bedraagt de maximale ouderenkorting €1.835. Er zijn plannen om deze korting geleidelijk af te bouwen en uiteindelijk af te schaffen, hoewel de exacte tijdlijn hiervoor nog niet vaststaat.

Gevolgen voor ouderen

De afschaffing van de ouderenkorting zal leiden tot een daling van het besteedbaar inkomen voor veel gepensioneerden. Vooral ouderen met een laag tot middeninkomen zullen hier de gevolgen van ondervinden, aangezien de korting voor hen een relatief groot deel van hun inkomen vertegenwoordigt.

Mogelijke compenserende maatregelen

Om de impact van het verdwijnen van de ouderenkorting te verzachten, overweegt de overheid andere maatregelen. Dit zou kunnen inhouden dat de AOW-uitkering wordt verhoogd of dat er andere belastingvoordelen voor ouderen worden geïntroduceerd. Het is echter nog onduidelijk hoe deze compensatie er precies uit zal zien.

Beperking van de giftenaftrek

De giftenaftrek, een regeling die bedoeld is om donaties aan goede doelen te stimuleren, staat ook onder druk. Er zijn plannen om deze aftrek te beperken.

Huidige regeling en voorgestelde wijzigingen

Momenteel kunnen belastingbetalers giften aan erkende goede doelen aftrekken van hun belastbaar inkomen, mits deze giften boven een bepaalde drempel uitkomen. Er zijn echter plannen om deze aftrek te beperken, mogelijk door het invoeren van een maximumbedrag of door de drempel te verhogen.

Impact op donateurs en goede doelen

Een beperking van de giftenaftrek zou ertoe kunnen leiden dat mensen minder geneigd zijn om grote bedragen te doneren aan goede doelen. Dit kan vooral gevolgen hebben voor organisaties die afhankelijk zijn van grote giften van particulieren.

Alternatieve vormen van doneren

Als reactie op deze mogelijke verandering, zouden goede doelen kunnen overwegen om andere vormen van doneren te promoten, zoals periodieke schenkingen die onder gunstigere fiscale voorwaarden vallen. Ook zouden ze meer kunnen inzetten op kleinere, regelmatige donaties in plaats van grote eenmalige giften.

Veranderingen in de energiebelasting

De energiebelasting is een ander gebied waar significante veranderingen op stapel staan. Deze veranderingen zijn grotendeels ingegeven door de wens om duurzaamheid te bevorderen en de energietransitie te versnellen.

Huidige situatie en toekomstige plannen

Op dit moment betalen huishoudens en bedrijven energiebelasting over hun verbruik van gas en elektriciteit. Er zijn echter plannen om de belasting op gas te verhogen en die op elektriciteit te verlagen. Dit moet ertoe leiden dat het gebruik van aardgas wordt ontmoedigd en de overstap naar elektrische alternatieven wordt gestimuleerd.

Gevolgen voor huishoudens en bedrijven

Deze veranderingen zullen vooral impact hebben op huishoudens en bedrijven die nog sterk afhankelijk zijn van aardgas. Zij zullen geconfronteerd worden met hogere energiekosten. Aan de andere kant zullen degenen die al geïnvesteerd hebben in elektrische alternatieven, zoals warmtepompen en inductiekookplaten, hier mogelijk van profiteren.

Stimulering van duurzame alternatieven

Om de overgang naar duurzame energie te vergemakkelijken, zijn er verschillende subsidieregelingen beschikbaar. Deze zijn bedoeld om investeringen in energiebesparende maatregelen en duurzame energiebronnen te stimuleren. Het is voor zowel huishoudens als bedrijven aan te raden om zich goed te informeren over deze mogelijkheden.

Afbouw van de expatregeling

De zogenaamde ‘30%-regeling’ voor expats, een belastingvoordeel voor buitenlandse werknemers in Nederland, wordt ook geleidelijk afgebouwd.

Huidige regeling en geplande wijzigingen

De 30%-regeling houdt in dat werkgevers 30% van het salaris van bepaalde buitenlandse werknemers belastingvrij mogen uitbetalen. Deze regeling is bedoeld om hoogopgeleide buitenlandse werknemers aan te trekken. De duur van deze regeling is echter al teruggebracht van 8 naar 5 jaar, en er zijn plannen om de regeling verder te beperken of zelfs volledig af te schaffen.

Impact op expats en bedrijven

De afbouw van deze regeling zal betekenen dat het voor buitenlandse werknemers financieel minder aantrekkelijk wordt om in Nederland te komen werken. Dit kan gevolgen hebben voor bedrijven die afhankelijk zijn van buitenlands talent, vooral in sectoren waar er een tekort is aan gekwalificeerd personeel.

Alternatieve vormen van compensatie

Bedrijven die buitenlandse werknemers willen aantrekken of behouden, zullen moeten nadenken over alternatieve vormen van compensatie. Dit zou kunnen inhouden dat ze hogere salarissen aanbieden, of andere voordelen zoals huisvestingsondersteuning of taalcursussen.

Conclusie

De komende jaren zullen we getuige zijn van significante veranderingen in het Nederlandse belastingstelsel. Veel lang bestaande voordelen, zoals de hypotheekrenteaftrek en de zelfstandigenaftrek, worden afgebouwd of verdwijnen zelfs helemaal. Deze veranderingen zullen impact hebben op verschillende groepen in de samenleving, van huiseigenaren en zelfstandig ondernemers tot ouderen en expats.

Het is belangrijk om te benadrukken dat deze veranderingen niet van de ene op de andere dag plaatsvinden. In de meeste gevallen is er sprake van een geleidelijke afbouw, wat mensen en bedrijven de tijd geeft om zich aan te passen. Desondanks is het verstandig om tijdig actie te ondernemen en na te denken over hoe u uw financiële situatie kunt optimaliseren in het licht van deze veranderingen.

Hoewel het verdwijnen van bepaalde belastingvoordelen op het eerste gezicht nadelig lijkt, is het belangrijk om te beseffen dat deze veranderingen vaak deel uitmaken van een breder beleid. Ze zijn bedoeld om het belastingstelsel eerlijker en eenvoudiger te maken, en om bepaalde maatschappelijke doelen te bereiken, zoals het stimuleren van duurzaamheid of het verkleinen van inkomensverschillen.

Voor individuele belastingbetalers is het raadzaam om goed op de hoogte te blijven van deze veranderingen en indien nodig professioneel advies in te winnen. Door tijdig te anticiperen op de komende wijzigingen, kunt u de impact op uw persoonlijke financiële situatie minimaliseren en mogelijk zelfs nieuwe kansen benutten.

Veelgestelde vragen

1. Wanneer verdwijnt de hypotheekrenteaftrek volledig?

De hypotheekrenteaftrek verdwijnt niet volledig, maar wordt geleidelijk afgebouwd. Het maximale tarief waartegen de hypotheekrente kan worden afgetrokken, daalt jaarlijks met 3 procentpunt tot het basistarief in box 1 is bereikt. Er is momenteel geen einddatum vastgesteld waarop de aftrek volledig zal verdwijnen.

2. Hoe kan ik me voorbereiden op de verlaging van de zelfstandigenaftrek?

U kunt zich voorbereiden door uw tarieven kritisch te bekijken en mogelijk te verhogen, uw kosten te optimaliseren, en te onderzoeken of u in aanmerking komt voor andere fiscale voordelen zoals de investeringsaftrek. Het is ook verstandig om een financiële buffer op te bouwen om eventuele tegenslagen op te vangen.

3. Wat gebeurt er met de ouderenkorting als deze wordt afgeschaft?

Als de ouderenkorting wordt afgeschaft, zal dit leiden tot een lager besteedbaar inkomen voor veel gepensioneerden. De overheid overweegt compenserende maatregelen, zoals een verhoging van de AOW-uitkering, maar de exacte invulling hiervan is nog niet bekend.

4. Hoe kan ik nog steeds belastingvoordeel halen uit mijn giften aan goede doelen?

Ook als de giftenaftrek wordt beperkt, blijft het mogelijk om belastingvoordeel te halen uit giften. Een optie is om over te stappen op periodieke schenkingen, die onder gunstigere fiscale voorwaarden vallen. Het is ook aan te raden om goed te kijken naar de drempels en maxima die gelden voor de giftenaftrek.

5. Wat zijn de alternatieven voor de 30%-regeling voor expats?

Als de 30%-regeling wordt afgebouwd, kunnen werkgevers overwegen om hogere salarissen aan te bieden aan buitenlandse werknemers. Andere opties zijn het aanbieden van vergoedingen voor specifieke kosten die expats maken, zoals huisvesting of internationale schoolgelden voor kinderen. Ook kunnen bedrijven inzetten op niet-financiële voordelen, zoals een goede werk-privébalans of carrièremogelijkheden.